IFRS 9 — Instruments financiers
Modélisation et suivi des dépréciations pour pertes de crédit attendues (ECL), classification et évaluation des actifs financiers, et comptabilité de couverture.
Échanger avec un expert → Voir notre missionUn modèle prospectif, exigeant en données
IFRS 9 a profondément transformé la comptabilisation des instruments financiers, notamment via son modèle de dépréciation prospectif fondé sur les pertes de crédit attendues (Expected Credit Loss — ECL), en remplacement de l'ancien modèle de pertes avérées d'IAS 39.
Nous accompagnons les directions financières des banques et organismes financiers dans la modélisation, le suivi et la justification de ce dispositif, en lien étroit avec vos équipes risques.
Quatre volets de la mission
Classification & évaluation
Détermination du mode de comptabilisation des actifs financiers (coût amorti, juste valeur) selon le modèle économique et les caractéristiques contractuelles.
Dépréciation ECL
Modélisation et suivi du provisionnement selon le modèle à trois strates (12 mois / durée de vie / créances dépréciées).
Comptabilité de couverture
Documentation et suivi de l'efficacité des relations de couverture selon les exigences d'IFRS 9.
Reporting & justification
Production des états et annexes justifiant les hypothèses et paramètres retenus pour le provisionnement.
À qui s'adresse cette mission
Une expertise mobilisée dès qu'un portefeuille d'instruments financiers est concerné par les IFRS.
- 01Directions financières de banques et établissements de crédit
- 02Sociétés de financement soumises aux normes IFRS
- 03Directions des risques impliquées dans la modélisation ECL
- 04Auditeurs et commissaires aux comptes nécessitant un appui technique IFRS 9
Notre méthode, en trois temps
Diagnostic du dispositif existant
Revue de vos méthodes de classification et de provisionnement actuelles.
Modélisation & paramétrage
Construction ou révision des modèles ECL et des règles de classification.
Justification & reporting
Production de la documentation et des états financiers conformes à IFRS 9.
Avant de nous contacter
Les réponses aux questions que l'on nous pose le plus souvent sur cette mission.
Poser ma question →Qu'est-ce que le modèle ECL d'IFRS 9 ?
C'est un modèle de dépréciation prospectif qui provisionne les pertes de crédit attendues, réparties en trois strates selon la dégradation du risque de crédit de l'actif.
Quelle différence avec l'ancien modèle IAS 39 ?
IAS 39 provisionnait sur la base de pertes déjà avérées ; IFRS 9 anticipe les pertes futures probables, dès l'origination de l'actif.
Qu'est-ce que la comptabilité de couverture sous IFRS 9 ?
C'est un ensemble de règles permettant de refléter comptablement une stratégie de gestion des risques, sous réserve de documenter et démontrer l'efficacité de la couverture.
Intervenez-vous sur la modélisation ou seulement sur l'audit ?
Nous intervenons sur les deux : construction et révision de modèles, ainsi qu'appui technique lors des audits.
IFRS 9 concerne-t-il uniquement les banques ?
Non, toute entité appliquant les IFRS et détenant des instruments financiers est concernée, avec une intensité particulière pour les établissements financiers.
Comment sécuriser l'application d'IFRS 9 à vos instruments financiers ?
IFRS 9 encadre la classification des actifs financiers, leur dépréciation selon le modèle des pertes de crédit attendues (ECL) et la comptabilité de couverture. Le cabinet accompagne les directions financières dans la construction, le suivi et la justification de ces dispositifs. Vous disposez ainsi d'hypothèses documentées et défendables, en lien avec vos équipes risques.
Dans quels cas faire appel au cabinet ?
- Vos règles de classification des actifs financiers doivent être revues ou mieux documentées.
- Votre modèle de provisionnement ECL doit être construit, recalibré ou expliqué à vos auditeurs.
- Vous souhaitez documenter des relations de couverture et en suivre l'efficacité.
- Vos annexes doivent mieux justifier les paramètres retenus pour le provisionnement.
- Vos commissaires aux comptes ont besoin d'un appui technique sur IFRS 9.
Comment se déroule la mission
- Diagnostic : revue de vos méthodes actuelles de classification, de dépréciation et de couverture, avec vos équipes finance et risques.
- Modélisation : construction ou révision des modèles ECL par strate et des règles de classification selon le modèle économique et les flux contractuels.
- Documentation : formalisation des hypothèses, des paramètres et des relations de couverture, pour qu'ils puissent être expliqués et contrôlés.
- Reporting : production des états et des annexes conformes à IFRS 9, et appui lors des échanges avec les auditeurs.
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